Актуальные вопросы исчисления и уплаты НДС: практические рекомендации их решения
Описание программы1. Начисление НДС применительно бонусов и скидок у продавца и покупателя. Анализ практики ВАС РФ и разъяснений Минфина РФ. Оформление счетов-фактур при предоставлении скидок и бонусов. Периоды корректировки налоговой базы при предоставлении бонусов и скидок у продавца и покупателя. Обсуждение налогообложения НДС практических ситуаций по предоставлению бонусов и скидок.
2. Периоды заявления налоговых вычетов. Возможность заявления вычетов в более поздние периоды, чем в период, в котором выполнены все условия. Сроки для заявления налоговых вычетов. Анализ разъяснений Минфина РФ, практики ВАС РФ, Федеральных арбитражных судов. Рекомендации по заявлению своевременно непримененных вычетов.
3. Применение вычетов по счетам-фактурам, содержащим дефекты формы и содержания. Судебные критерии оценки значительности дефектов в счетах-фактурах.
4. Период применения вычетов по исправленным счетам-фактурам. Способы внесения корректировок в счета-фактуры: исправление, замена, отрицательные (положительные) счета-фактуры.
5. Внесение уточнений в налоговые декларации по НДС. Уточненные декларации по НДС и повторная выездная проверка. Привлечение к налоговой ответственности при подаче уточненных деклараций на уменьшение НДС: практика ВАС РФ.
6. Понятие возмещения НДС. Особенности распоряжения суммой НДС к возмещению. Подача заявления о возврате и зачете НДС: последствия неподачи заявления, сроки исполнения заявления налоговым органом. Срок на подачу заявления на возврат (зачет) НДС в налоговый орган: обзор арбитражной практики.
7. Нюансы проведения камеральной проверки деклараций по НДС: основания для проведения камеральной проверки; истребование документов для проверки; объем документов, представляемых для проведения проверки; требования о предоставлении пояснений и внесении исправлений.
8. Обжалование решений налоговых органов об отказе в возмещении НДС, бездействия налогового органа. Обязательная досудебная процедура обжалования. Практические вопросы и рекомендации по применению Постановления Пленума ВАС РФ от 18.12.2007 № 65 «О некоторых процессуальных вопросах, возникающих при рассмотрении арбитражными судам, связанных с защитой права на возмещение налога на добавленную стоимость по операциям, облагаемым названным налогом по ставке 0 процентов»: имущественные и неимущественные требования; соблюдение досудебной процедуры заявления вычетов; предоставление документов в суд, минуя налоговый орган; представление налоговым органом в суде оснований для отказа в применении вычетов, отсутствующих в решении; повторное обращение в налоговый орган при невыполнении обязательной досудебной процедуры применения вычетов.
9. Особенности применения ставки 0 процентов и налоговых вычетов. Анализ арбитражной практики и практических ситуаций. Проблемы применения ставки 0 процентов при оказании услуг, «сопутствующих» экспорту.
10. Авансы и НДС. Проблемы и практические рекомендации заполнения счетов-фактур по авансам.
11. Судебная практика применения вычетов по НДС налоговыми агентами: ошибочное исполнение функций налогового агента, применения вычетов при уплате налога за счет собственных средств.
12. Особенности применения отдельных видов вычетов по НДС и налогообложение отдельных операций (по счетам-фактурам, выставляемым на основании КС-2, КС-3, до момента сдачи завершенных этапов строительства или объекта строительства в полном объеме; применение вычетов по строительно-монтажным работам для собственного потребления; применение вычетов по объектам строительства, подлежащим государственной регистрации; налогообложение НДС имущественных прав; применение вычетов при отсутствии реализации, налоговой базы; применение вычетов по товарам, работам, услугам, приобретенным за счет целевого финансирования; применение вычетов по счетам-фактурам, в которых НДС предъявлен необоснованно; применение вычетов по счетам-фактурам, в которых незаконно предъявлен НДС по ставке 18 процентов, а не 0 процентов; применение вычетов по НДС при ввозе товаров на территорию РФ; особенности восстановления вычетов по НДС; распределение вычетов по НДС между облагаемыми и необлагаемыми операциями; и иные ситуации).
13. Применение вычетов по «недобросовестным контрагентам». Критерии отказа в применении вычетов. Обзор судебной практики разрешения споров по применению вычетов по недобросовестным контрагентам. Бремя и правила доказывания получения необоснованной налоговой выгоды. Практические рекомендации по защите права на применение вычетов по НДС по «недобросовестным контрагентам».
14. Анализ судебной практики гражданско-правовых вопросов при исчислении и предъявлении НДС: начисление процентов за пользование чужими средствами на суммы НДС, взыскание неосновательного обогащения в виду необоснованного предъявления НДС по ставке 18 процентов вместо 0 процентов, иски о понуждении выставления счетов-фактур.