Описание программыФинансовая отчетность организации в данном курсе рассматривается с точки зрения источника информации о финансово-хозяйственной деятельности, а также в качестве базы для проведения финансового анализа. Значительное внимание в процессе обучения отводится методологическим основам анализа финансовой отчетности и характеристике основных приемов и методов финансового анализа. Проводится конкретный комплексный анализ всех форм финансовой (бухгалтерской) отчетности организации: от анализа финансового состояния в целом до анализа конкретных статей и разделов отчетности. Рассматриваются также особенности анализа консолидированной отчетности и специфика анализа сегментарной отчетности организаций. Знание этих вопросов позволит принимать квалифицированные управленческие решения, выявлять факторы и резервы повышения эффективности работы предприятий и организаций.
Содержание основных тем курса
Модуль 1. Финансовая отчетность: состав, структура, системообразующие элементы
Цель, основные понятия и задачи анализа финансовой отчетности. Понятие, состав и порядок заполнения форм финансовой (бухгалтерской) отчетности. Объем бухгалтерской отчетности. Требования, предъявляемые к достоверности отчетности. Пользователи финансовой отчетности. Международные стандарты финансовой отчетности. Отчетность как информационная база аналитического обоснования решений финансового характера. Отчетный период и отчетная дата. Состав форм финансовой отчетности. Порядок составления форм отчетности. Роль пояснительной записки в раскрытий информации. Порядок подписания финансовой отчетности. Адреса и сроки представления финансовой отчетности. Порядок внесения изменений в отчетность организации. Публичность финансовой отчетности. Аудит финансовой отчетности. Содержание форм финансовой отчетности. Бухгалтерский баланс: структура и системообразующие элементы. Содержание отчета о прибылях и убытках. Содержание отчета об изменениях капитала. Содержание отчета о движении денежных средств. Содержание приложения к бухгалтерскому балансу. Последовательность анализа финансовой отчетности. Влияние инфляции на данные финансовой отчетности. Сопоставимость данных отчетности. Инфляция и финансовые отчеты. Методологическая основа финансового анализа.
Модуль 2. Анализ формы №1 "Бухгалтерский баланс"
Общая оценка структуры имущества организации и его источников по данным баланса. Результаты общей оценки структуры активов и их источников по данным баланса. Анализ ликвидности бухгалтерского баланса. Расчет и оценка финансовых коэффициентов платежеспособности. Критерии оценки несостоятельности (банкротства) организаций. Понятия, виды и процедура банкротства. Диагностика финансового кризиса предприятия. Методы оценки вероятности банкротства. Определение характера финансовой устойчивости организации. Расчет и оценка по данным отчетности финансовых коэффициентов рыночной устойчивости. Анализ показателей финансовой устойчивости. Анализ достаточности источников финансирования для формирования запасов. Классификация финансового состояния организации по сводным критериям оценки бухгалтерского баланса. Оценка показателей внутригодовой динамики. Общая оценка деловой активности организации. Расчет и анализ финансового цикла.
Модуль 3. Анализ формы №2 "Отчет о прибылях и убытках"
Анализ уровня и динамики финансовых результатов по данным отчетности. Анализ затрат, произведенных организацией. Основные виды и признаки классификации расходов организации. Анализ расходов по элементам. Анализ влияния факторов на прибыль. Анализ динамики прибыли. Факторный анализ рентабельности организации. Сводная система показателей рентабельности организации. Оценка воздействия финансового рычага. Сущность финансового рычага. Связь между экономической рентабельностью и рентабельностью собственного капитала. Расчет коэффициента финансового рычага.
Модуль 4. Анализ формы №3 "Отчет об изменениях капитала" и формы № 4 "Отчет о движении денежных средств"
Источники финансирования активов. Оценка состава и движения собственного капитала. Анализ состава и движения собственного капитала. Расчет и оценка чистых активов. Анализ формы № 4 "Отчет о движении денежных средств".
Модуль 5. Анализ формы №5 "Приложение к бухгалтерскому балансу"
Анализ амортизируемого имущества. Анализ нематериальных активов. Анализ основных средств. Анализ финансовых вложений. Сущность и отличия понятий «инвестиции» и «финансовые вложения». Задачи анализа инвестиций. Основные показатели анализа доходности ценных бумаг. Анализ дебиторской и кредиторской задолженности и кредитов. Анализ дебиторской задолженности. Анализ кредиторской задолженности, кредитов и займов. Пояснительная записка к годовому бухгалтерскому отчету.
Модуль 6. Составление прогнозного баланса и процедуры консолидированной отчетности
Особенности составления и анализа консолидированной отчетности. Сущность и основные понятия консолидированной отчетности. Процедуры и принципы подготовки и представления консолидированной отчетности. Сущность консолидации. Методы первичной консолидации. Последующая консолидация. Консолидирование финансовой отчетности. Анализ консолидированной отчетности. Варианты агрегирования информации о группе. Специфика сегментарной отчетности организации. Сущность и назначение сегментарной отчетности. Раскрытие информации по отчетным сегментам. Этапы создания сегментарной отчетности организации.