Концепция отложенного налога:
- Учет налога на прибыль
- Доходы и расходы в балансовом равенстве
- Система финансового учета (МСФО / ГААП США)
- Система налогового учета (налоговое законодательство)
- Различия между финансовой и налогооблагаемой прибылью
- Постоянные и временные разницы
- Понятие отложенного налога
- Расход / возмещение по налогу на прибыль
Отложенное налоговое обязательство:
- Понятие текущего и отложенного налога
- Понятие базы налогового обязательства
- Состав расхода на налоги, отражаемый в П/У
- Методы учета отложенных налогов
- Правило определения отложенного налога
- Случаи, когда отложенное налоговое обязательство не возникает
Отложенный налоговый актив:
- Понятие отложенного налогового актива
- Вычитаемая разница
- База налогового актива
- Примеры определения налоговой базы
- Случаи, когда отложенный налоговый актив не признается или признается частично
Инвестиции в дочерние компании, филиалы и ассоциированные компании:
- Влияние на финансовый и налоговый учет прибыли дочерней компании или филиала
- Влияние изменения тренинга валют на отложенные налоги
- Возникновение отложенного налога при переоценке инвестиций по справедливой стоимости
Оценка отложенного налога на прибыль:
- Оценка краткосрочных налоговых обязательств
- Оценка отложенных налоговых обязательств и активов
- Переоценка отложенного налогового актива
Признание текущего и отложенного налога в отчетности:
- Учет влияния текущих или отложенных налогов на сделку или другое событие
- Признание отложенных налогов как прибыли / убытки периода
- Случаи дебетования / кредитования отложенных налогов на счет капитала
- Различия представления информации об отложенных налогах в МСФО и ГААП США
- Требования к раскрытию информации
- Практика расчета отложенных налогов на прибыль