Программа - Долговые обязательства организации: бухгалтерский и налоговый учет
Описание программы◆ Долговые обязательства: виды, правовое регулирование
Договор займа: дата заключения; заем в условных единицах и связанные с ним риски; способы контроля заемщика; учет новации долга в заем. Кредитный договор: дата заключения; отличие кредита от займа. Собственные векселя, выпущенные: с целью привлечения денежных средств; с целью обеспечения кредиторской задолженности. Собственные облигации
◆ Нормативная база бухгалтерского учета долговых обязательств (ПБУ 15/2008)
Бухгалтерский учет: получения и возврата кредита и займа; выпуска собственных товарных векселей
с целью привлечения денежных средств; выпуска собственных векселей в целях обеспечения кредиторской задолженности; выпуска собственных облигаций
◆ Проценты по долговым обязательствам в бухгалтерском учете
Правила расчета процентов и их отражение в бухгалтерском учете. Учет процентов по кредиту, привлеченному для создания инвестиционного актива. Возможности создания резерва на выплату процентов
◆ Проценты по долговым обязательствам в налоговом учете
Общие правила: способы определения предельного размера процентов для целей налогообложения; условия сопоставимости заемных обязательств; применение ставки рефинансирования в зависимости от наличия или отсутствия в договоре условия об изменении процентной ставки. Сложные ситуации признания процентов в налоговом учете: порядок учета расходов на открытие и обслуживание кредитной линии; учет заемщиком и заимодавцем разниц по основной сумме долга в условных единицах,
по процентам в условных единицах; особенности учета процентов при досрочном возврате займа
◆ Отражение в налоговом учете процентов по контролируемой задолженности
Случай признания задолженности контролируемой. Формула расчета коэффициента капитализации и предельных процентов по контролируемой задолженности. Пример налогового учета процентов по контролируемой задолженности
◆ Собственные векселя
Налоговый учет выпуска собственных векселей. Досрочное погашение собственного векселя. Особенности заполнения налоговой декларации при выпуске собственных векселей