Программа - Налоговое планирование: решения из практики
Описание программы◆ Подходы к налоговому планированию в 2011 году
Как можно и как нельзя оптимизировать налоги с учетом изменений законодательства, судебной практики и тенденций правоприменения. Основные методы планирования налога на прибыль и НДС. Низконалоговые субъекты (ННС). Ограничения оптимизации: «недобросовестные» налогоплательщики и контактирующие с ними риск-структуры
◆ Налоговое планирование по налогу на прибыль
Способы вывода на ННС налогооблагаемой базы по налогу на прибыль (реальные услуги, работы, арендные платежи, проценты, штрафные санкции и пр.); использование трансфертного ценообразования.
Обоснование трансфертных цен, непритворности сделок и экономической целесообразности расходов.
Неаффилированность, прямые и косвенные признаки аффилированности: границы допустимости. Искусственное дробление бизнеса: обоснование «деловой цели». Самостоятельность ННС
◆ Налоговое планирование по НДС: экономия НДС через разделение финансовых потоков «с НДС» и «без НДС»; ограничение использования (покупатели/заказчики, не нуждающиеся в вычете НДС –как их выявить или создать искусственно)
◆ Безналоговые способы передачи денежных средств
Возвратное рефинансирование (займы и пр.): преимущества и недостатки, риск ведения незаконной банковской деятельности. Рефинансирование и капитализация прибыли через уставный капитал, безвозмездную передачу имущества или добавочный капитал; применение ст. 27 Федерального закона Об ООО.
Другие способы безвозвратного рефинансирования
◆ Простое товарищество субъектов УСН: нужно ли платить НДС; перенос прибыли товарищества
на ННС. Отсрочка уплаты налога при неперечислении прибыли на счета товарищей. Возможна ли
с помощью простого товарищества налоговая оптимизация в свете правил налогового учета (гл. 25
НК РФ) и ограничений гл. 26.2 НК РФ в части перечня затрат
◆ Принципы налогового планирования использования ОС. Формирование холдинговой структуры
для целей оптимизации налогообложения имущества
◆ Принципы налогового планирования заработной платы. Аутсорсинг и аутстаффинг персонала
субъектами специальных налоговых режимов (СНР). Выбор договорных форм для разных катего-
рий персонала: риски, нюансы, судебная практика
◆ Встраивание иностранных (в т. ч. низконалоговых) компаний в структуру российских холдингов.
Защита владения и сокрытие собственника, уход от аффилированности; традиционные и нетради-
ционные способы оптимизации налога на прибыль. Выбор юрисдикций