Описание программы
1. Условие № 1. «Нулевое» условие:
• наличие входного НДС по дебету счета 19, если нет входного НДС, то нечего и вычитать;
• проблемы взаимоотношений налогоплательщиков НДС с «неналогоплательщиками» (применяющими УСН, ЕНВД и ст. 145 НК РФ);
• лукавые налоговые льготы по НДС, которые могут разорить тех, кто их применяет.
2. Условие № 2. Связь с объектами налогообложения:
• п. 2 ст. 171 НК РФ – предназначение для использования в операциях, признаваемых объектами налогообложения согласно ст. 146 НК РФ;
• вычет только по товарам, работам, услугам и имущественным правам: что делать с НДС по уплаченным штрафным санкциям и премиям;
• как ст. 252 НК РФ влияет на налоговый вычет НДС;
• проблемы ведения раздельного учета по ст. 170 НК РФ и применения «правила 5%»;
• необходимо ли восстанавливать НДС при недостачах.
3. Условие № 3. Принятие на учет:
• п. 1 ст. 172 НК РФ – принятие на учет (по правилам бухгалтерского учета);
• когда принятие на учет зависит от перехода права собственности, а когда – нет;
• отсутствие склада – налоговому вычету не помеха;
• оформление первичных документов: как кладовщик может повлиять на налоговый вычет;
• когда инвестор-застройщик имеет право на налоговый вычет;
• забалансовый учет – это тоже учет.
4. Условие № 4. Наличие счетов-фактур:
• п. 1 ст. 169 НК РФ – наличие счетов-фактур (с учетом постановления Правительства РФ от 01.12.2000 г. № 914);
• что делать, если постановление № 914 противоречит ст. 169 НК РФ;
• могут ли суммы в иностранных валютах присутствовать в счете-фактуре;
• перспективы введения электронного документооборота.
5. Условие № 5. «Правильная» налоговая ставка:
• проблемы практического применения пп. 2 п. 1 ст. 164 НК РФ;
• отказ в налоговом вычете по ставке 18 % вместо 0 %;
• что делать, если суд отказал в налоговом вычете по «неправильной» ставке – как вернуть обратно свои деньги?
6. Условие № 6. Фактическая уплата НДС: для налогового агента, при импорте товаров, при неденежных расчетах по погашению задолженностей.
7. Условие № 7. Когда НДС по авансу можно предъявить к вычету:
• вычеты НДС по авансам и предоплатам полученным: если «однодневкой» оказался покупатель; если договор не расторгнут или не изменен (проблемы применения второго абзаца п. 5 ст. 171 НК РФ);
• вычет НДС по уплаченным авансам и предоплатам.
8. Условие № 8. Обоснованность цены сделки: зависит ли вычет НДС от цены сделки.
9. Условие № 9. Налоговый вычет в пределах норм: второй абзац п. 7 ст. 171 НК РФ.
10. Условие № 10. Осмотрительность и осторожность при выборе контрагентов:
• пункт 10 Постановления Пленума ВАС РФ от 12.10.2006 г. № 53;
• «однодневки» и «прокладки»: методы проверки и защиты.
11. Условие № 11. Выделение НДС «отдельной строкой»:
• пункт 4 ст. 168 НК РФ;
• проблемы реализации вычетов по авиабилетам.
12. Условие № 12. Своевременность выставления счетов-фактур:
• пункт 3 ст. 168 НК РФ – выставление (по датировке) счетов-фактур в течение 5-ти дней со дня отгрузки.
13. Условие № 13. Наличие налоговой базы:
• пункт 1 ст. 173 НК РФ - наличие исчисленных сумм НДС в налоговом периоде;
• достаточно ли только одной налоговой базы или необходим ещё и объект налогообложения.
14. Условие № 14. Недопустимость «запоздалых вычетов»:
• вычет строго по налоговым периодам без переноса на будущие периоды;
• как с 01.01.2010 г. новая редакция п. 1 ст. 54 НК РФ повлияла на «перекосы» в налоговых вычетах НДС.
15. Условие № 15. «Добросовестность» налогоплательщика: участие в налоговых схемах, включая посреднические; имитация выпуска продукции по ставке в 10 %, целью которых является исключительно налоговые вычеты НДС.
16. Условие № 16. «Реальность затрат»: «фантом» реальности затрат в главе 21 НК РФ – проблемы реализации налоговых вычетов при безвозмездном получении имущества.
17. Условие № 17. «Корреспонденция» налоговых вычетов:
• универсальность формулы «Праву на налоговый вычет корреспондирует обязанность его уплаты контрагентом»;
• проблемы реализации налоговых вычетов с учетом суммовых разниц (п. 2 ст. 317 ГК РФ);
• проблемы реализации налоговых вычетов по предоставленным скидкам.
18. Условие № 18. «Если больше не к чему придраться…»: соблюдение неналоговых норм и ограничений (предельного лимита при расчетах наличными деньгами, закона «О рекламе» и т.п.).
