Описание программы
◆ Законодательство об НДС (новое в 2010 году, перспективы изменения). Новые документы по вопросам исчисления и уплаты налога: общий обзор, практика применения. Правовое значение инструктивных и разъяснительных писем Минфина России и ФНС России
◆ Исчисление и уплата НДС в соответствии с нормами НК РФ (соответствующие статьи гл. 21 НК РФ комментируются на примерах из практики)
Плательщики НДС. Объекты налогообложения. Место реализации товаров (работ, услуг) в целях применения
НДС. Налоговая база: общий порядок определения. Операции, не подлежащие налогообложению.
Особенности определения налоговой базы: при передаче товаров (работ, услуг) для собственных нужд; по договорам финансирования под уступку денежного требования и уступку требования (цессии); при получении дохода на основе договоров поручения, комиссии, агентских договоров; налоговыми агентами. Определение даты реализации товаров (работ, услуг). Налоговые ставки. Проблемы применения нулевой ставки
◆ Налоговые вычеты по НДС: необходимые и достаточные условия
Как ст. 252 НК РФ влияет на налоговый вычет НДС. Проблемы ведения раздельного учета и применения «правила пяти процентов». Когда принятие на учет зависит от перехода права собственности, а когда – нет. Когда инвестор-застройщик имеет право на налоговый вычет. Правильная налоговая ставка НДС, предъявленная контрагентом. Фактическая уплата НДС (для налогового агента; при импорте товаров; при неденежных расчетах по задолженностям, возникшим до 01.01.2009). Обоснованность цены сделки, по которой НДС предъявляется к налоговому вычету. Вычет в пределах норм (для нормируемых расходов). Выделение НДС отдельной строкой в первичных документах. Наличие исчисленных сумм НДС в налоговом периоде. Вычет строго по налоговым периодам без переноса на будущие периоды.
Применение новой редакции ст. 54 НК РФ. Проявление должной осмотрительности и осторожности при выборе контрагентов. «Фирмы-однодневки» и «фирмы-прокладки». Добросовестность налогоплательщика,
«реальность» затрат, недопустимость переквалификации сделок и другие вопросы
◆ Спорные и сложные вопросы по НДС
Может ли налоговая база возникать до объекта налогообложения. Что понимать под «отгрузкой». Безвозмездные
сделки: налоговые последствия. НДС по авансам (продавцу и покупателю). Зависит ли вычет НДС от цены сделки. Неденежные формы расчетов и вычет НДС. Налоговые вычеты НДС по капстроительству.
Реализация налоговых вычетов: наличие правильно оформленных счетов-фактур; принятие на учет и использование приобретенных ресурсов в облагаемой НДС деятельности; дополнительные условия. Что означает формулировка «использование собственного имущества в расчетах» (п. 2 ст. 172 НК РФ). Проблемы применения скидок. Налоговые последствия у продавца и у покупателя в случае, когда договорная цена выражена в условных единицах. Счета-фактуры по авансам выданным
